今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳(nà)税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预(yù)付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算法确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按上述规(guī)定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业(yè)所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预收(shōu)账款81的算术平方根是多少，81的算术平方根计算过程应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业81的算术平方根是多少，81的算术平方根计算过程所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需(xū)要的(de)信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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