今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出(chū)发(fā)生后再处理(异丁烯结构式图片，异丁烯结构式怎么写lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。

按(àn)小企业会(huì)计(jì)准则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企(qǐ)业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

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