今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一(yī)览：王菲是什么星座，王菲是什么星座的人

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误(wù)用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zh王菲是什么星座，王菲是什么星座的人ī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确(què)认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的(de)王菲是什么星座，王菲是什么星座的人预收收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额(é)作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成(chéng)汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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