今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面(miàn)临的(de)问(wèn)题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故(gù)意(yì)和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的(de)坏(huài)账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按九方皋相马原文及译文及寓意，九方皋相马原文译文启示照(zhào)开具发票(piào)明确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确(què)认劳(láo)务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要(yào)按照取得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)九方皋相马原文及译文及寓意，九方皋相马原文译文启示后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备(bèi)收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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