日(rì)前(qián)，财政部会计(jì)司、国务院国资委财管运行局、证监会(huì)会(huì)计(jì)部有关负责人就《国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简(jiǎn)称《选聘办(bàn)法》）有关问题，回(huí)答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景是(shì)什(shén)么？

　　答：审计质量关乎公众利(lì)益。企业通过规范的流程、科(kē)学华枝春满天心月圆什么意思可以发朋友圈吗，怀瑾握瑜,风禾尽起什么意思(xué)的评价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业胜(shèng)任能(néng)力强、执业质量(liàng)高的会计师事务所，有利于保证(zhèng)审计报告的质量。当前，国(guó)有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事务所相关(guān)工作(zuò)尚(shàng)存在制度不(bù)完善、流(liú)程不规范(fàn)等问(wèn)题，制约审(shěn)计质量的提高。一是会计(jì)师(shī)事务所选聘流程亟(jí)待规范。部分(fēn)企业选聘(pìn)会计师事务(wù)所时，未明确具体评(píng)分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍有(yǒu)发(fā)生。个别企业在招(zhāo)标过程中简单(dān)把低价作(zuò)为(wèi)选聘的首要条(tiáo)件，个别会计师(shī)事务(wù)所以(yǐ)远低于(yú)项目成本为代(dài)价承接业务，引发恶性竞(jìng)争(zhēng)，导致(zhì)审计(jì)资源投入不足，审计(jì)质量(liàng)难以得到有(yǒu)效保(bǎo)证。三是(shì)会计师事务(wù)所轮换政策有待健全完善。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟需(xū)形成统一规(guī)范的轮换制度，实现轮换年(nián)限和(hé)审(shěn)计(jì)成(chéng)本、审计风险之间(jiān)的(de)合(hé)理平衡。四(sì)是审(shěn)计委(wěi)员会(huì)责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财(cái)务审计秩(zhì)序(xù) 促进注(zhù)册会计师行业健康发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号文(wén)）明确要求推进(jìn)以(yǐ)质量为导向的(de)会计师事务(wù)所选(xuǎn)聘机制(zhì)建设。为(wèi)落(luò)实(shí)上述要求，保护会(huì)计师事务所和利(lì)益(yì)相(xiāng)关方(fāng)的合法权(quán)益，规范国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促进公平竞争，推动(dòng)提升(shēng)审(shěn)计(jì)质量，财政部会同国务院国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》起草(cǎo)发布(bù)经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印发后(hòu)，我们即(jí)启动了《选聘办法(fǎ)》的制定工(gōng)作，开展了针对性(xìng)的调(diào)查研究，会同国(guó)务院国资委、证监会起草了(le)《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关单位(wèi)意见(jiàn)、组织专(zhuān)家专题(tí)研讨基础上，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见(jiàn)的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意见(jiàn)，共收(shōu)到书面反馈(kuì)65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈(kuì)意见总(zǒng)体认为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性(xìng)强(qiáng)、可操作性高，有助于(yú)推进建立(lì)以(yǐ)质量(liàng)为导(dǎo)向的(de)会计师(shī)事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)，有助于规范(fàn)国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事(shì)务所行(xíng)为，促(cù)进注册(cè)会计师行(xíng)业的(de)公平竞争，提(tí)升审计质(zhì)量。同时(shí)，部分反(fǎn)馈意见(jiàn)提出了一些具体的(de)修(xiū)改建议。我们(men)对所有(yǒu)反馈意见进(jìn)行了认真(zhēn)梳(shū)理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求(qiú)相关部门意见的基础(chǔ)上，对征求(qiú)意见稿作了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要(yào)包(bāo)含五(wǔ)方面内(nèi)容(róng)：一(yī)是(shì)总体说明，主(zhǔ)要包括(kuò)制定依据(jù)、适用的企业范(fàn)围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程规(guī)范，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式(shì)、公开选聘的重点环节、评价要素、质(zhì)量管理水(shuǐ)平和审(shěn)计费用(yòng)的分(fēn)值权重、具体评(píng)分标准(zhǔn)、最高限(xiàn)价(jià)、审计(jì)费用浮动等事(shì)项进行(xíng)规(guī)定。三是(shì)会计师事务(wù)所轮换、项(xiàng)目合伙人(rén)和注册会计师轮换、信息(xī)披露等(děng)重点事项规范。四是(shì)监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内(nèi)容进行(xíng)了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质量导向(xiàng)。《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)，质量管理水平(píng)的分(fēn)值(zhí)权重应(yīng)不低于40％，审计费(fèi)用报价的分值(zhí)权重(zhòng)应不高于(yú)15％。要(yào)求将所有(yǒu)会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)的报价平(píng)均值作(zuò)为选聘基准价，并给出了(le)审计(jì)费用报价(jià)得分公(gōng)式(shì)。评价要素至少应(yīng)当包括审计费用报价、事务所资质条件(jiàn)、执业记录、质量(liàng)管理水平、工作方案、人力及(jí)其(qí)他资源配备(bèi)、信(xìn)息安全(quán)管理、风险承担(dān)能力(lì)水(shuǐ)平等。

　　二(èr)是(shì)完(wán)善(shàn)轮换规定，强化独立(lì)性要(yào)求。《选聘办法》规定，国(guó)有(yǒu)企业（含国有控(kòng)股(gǔ)上市公(gōng)司）连续聘用(yòng)同一会(huì)计(jì)师事务(wù)所的(de)时间不(bù)超(chāo)过(guò)8年，确有需要的，可按(àn)规定延(yán)长至不(bù)超(chāo)过10年，之后须开展轮(lún)换。为做好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔(xián)接方式，如(rú)果国(guó)有(yǒu)企业当前执行(xíng)的轮换(huàn)规定与《选聘(pìn)办(bàn)法》存在不(bù)一致、或者没有规定的，由履行(xíng)出资人(rén)职责的机构统筹安(ān)排，两年内完成衔接工作。对于(yú)审计(jì)项目合伙人和签字注册(cè)会计师，《选聘办法》规定(dìng)了不同(tóng)情形下(xià)的轮(lún)换要求(qiú)和冷(lěng)却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争(zhēng)。根据(jù)《注册会(huì)计师法》等法(fǎ)律规(guī)定(dìng)，会计(jì)师事(shì)务所承接业务不(bù)受行政(zhèng)区(qū)域、行业限制，各类会计师事务所是(shì)平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规(guī)则明确，设定的各项标准适用于中国(guó)境内依法(fǎ)成(chéng)立的所有会计师(shī)事务所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计师(shī)事务所过程中，应当保(bǎo)障选(xuǎn)聘工(gōng)作公平、公(gōng)正(zhèng)进(jìn)行。企业(yè)采用公开选聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘信息、评价要素(sù)和(hé)评分标(biāo)准(zhǔn)，保证合理的准备应聘时间(jiān)，公示选(xuǎn)聘结果。明(míng)确要求企业不得以不合理(lǐ)的条件限制或者排(pái)斥潜(qián)在拟(nǐ)应聘(pìn)会计师事务所(suǒ)，不(bù)得为(wèi)个别会计师(shī)事务所(suǒ)量身(shēn)定制(zhì)选聘条件。

　　四是压实(shí)审计委(wěi)员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责(zé)包(bāo)括：制(zhì)定选聘(pìn)会(huì)计师事务(wù)所的政策(cè)、流程及相关内部控制(zhì)制度，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确定(dìng)评价要素和具体评分标准、监(jiān)督选(xuǎn)聘过(guò)程、提(tí)出拟聘任会计师事务(wù)所和审计费用建议，监(jiān)督(dū)及(jí)评(píng)估会计师事务所审计工作，定期向董事会提交会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)履职情况(kuàng)报告(gào)和审计委员会(huì)监督(dū)情(qíng)况报(bào)告等。审计(jì)委员会(huì)应当重点关注的事项包括：企业可能(néng)存在不合理变更会计师(shī)事务所的情(qíng)形、聘(pìn)任胜(shèng)任能力(lì)不足的会计师(shī)事务所、审计独立性存疑(yí)、审计费用变动较大、轮换(huàn)会(huì)计师事务所和主要人(rén)员等。

　　问(wèn)：如(rú)何做好《选聘办法》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要制度安排(pá华枝春满天心月圆什么意思可以发朋友圈吗，怀瑾握瑜,风禾尽起什么意思i)，各级财政部门(mén)、国有(yǒu)资产监督管(guǎn)理机构、证(zhèng)券(quàn)监督管理机构应当(dāng)高(gāo)度重视，进(jìn)一步(bù)增强(qiáng)责任意识(shí)，精心(xīn)组织(zhī)，周密部署，确保(bǎo)《选聘(pìn)办(bàn)法》的有效实施。一是(shì)加大(dà)宣(xuān)传和指导(dǎo)力度，从企业和会计(jì)师事务所两个层面(miàn)做好培训(xùn)，做好过渡期(qī)衔接工作。各(gè)地可结合本(běn)地区实际情况进一步(bù)探(tàn)索选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所(suǒ)具体指引，指导(dǎo)企业规范(fàn)选(xuǎn)聘。二是加大(dà)监督(dū)检查力度(dù)，切实(shí)做好事中事(shì)后(hòu)监管，对违反规(guī)定的企业(yè)和会(huì)计师事务所要依法严肃(sù)处理。三是各级财政(zhèng)部门、国有资(zī)产监督管理机构、证券监督管理机构要加强沟(gōu)通协调，健全完善(shàn)工(gōng)作机制，密(mì)切协作，形成合力，认真(zhēn)做好贯(guàn)彻实施《选聘办法》的(de)各(gè)项工(gōng)作。

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