今(jīn)天给(gěi)各(gè)位(wèi)分(fēn)享预(yù)付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与付款时(shí)间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误(wù)记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业(yè)发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收(shōu)入(rù)应按(àn)上(shàng)述(shù)规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、个(gè)人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的(de)信息(xī)了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多这(zhè)方面(miàn)的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

未经允许不得转载：济宁舞蹈培训学校_济宁洋娃娃舞蹈学校_济宁洋娃娃舞蹈学校官网 现在女性多少岁可以领养老金 领养老金的年龄是多少