今天给各位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预付款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确(què)认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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