今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的(人类的菊花能扩大到多少，人类的菊花是什么de)法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确人类的菊花能扩大到多少，人类的菊花是什么定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解(jiě)更多(duō)这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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