今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)小舞去掉所有衣服是什么样子的项的(de)坏账损失应当(dāng)于实小舞去掉所有衣服是什么样子的际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是(shì)纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给(gěi)承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(l小舞去掉所有衣服是什么样子的iè)支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素(sù)。在税(shuì)法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的(de)应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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