今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时(s顺丰首重是多少公斤多少钱，顺丰首重是多少公斤续重多少钱hí)间没有关系(xì)，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票(piào)管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核(hé)算(suàn)的企业(yè)发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发票明确(què)认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则(zé)》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公(gōng顺丰首重是多少公斤多少钱，顺丰首重是多少公斤续重多少钱)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付款纳(nà)税义(yì)务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中顺丰首重是多少公斤多少钱，顺丰首重是多少公斤续重多少钱找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更(gèng)多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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