今天给各(gè)位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

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小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏(huài)账损失应计(jì)入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

子集是什么意思，非空真子集是什么意思同时，按(àn)照提供劳务(wù)估(gū)计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依(yī)据(jù)而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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