今天给(gěi)各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一览：

加湿器必须加纯净水吗，加湿器用纯净水太贵怎么办水 style="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出(chū)应税消费品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当(dāng)期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租金收(shōu)入加湿器必须加纯净水吗，加湿器用纯净水太贵怎么办水缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规(guī)定，超过(guò)三(sān)年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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