今(jīn)天给各(gè)位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的(de)问(wèn)题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具(jù)销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其中戏明星有哪些明星，中戏明星有哪些名单他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细(xì)则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)的(de)预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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