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本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或(huò)预(yù)付在(zài)建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需(xū)要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%天兵天将指哪个生肖，天兵天将指哪个生肖的动物计(jì)入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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