今(jīn)天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收据的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确认(rèn)交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票(piào)开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在建工程款等误记(jì)入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华(huá)律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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