今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没(méi)有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业(yè)所得(dé)税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出(chū)应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部(bù)分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可(kě)以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可以在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到(dào)此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这(zhè)方面(miàn)的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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