今(jīn)天(tiān)给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间(jiān)为发出(chū)应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额(é)的(de)递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后表示第一的词语四字，古代表示第一的词语，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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