今天给(gěi)各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo莫衷一是什么意思 莫衷一是是褒义还是贬义)增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么(me)发票(莫衷一是什么意思 莫衷一是是褒义还是贬义piào)有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预(yù)付货(huò)款是用于支(zhī)付(fù)服(fú)务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企业(yè)发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计莫衷一是什么意思 莫衷一是是褒义还是贬义学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税。

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