今(jīn)天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了(le)出(chū)纳(nà)不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或(huò)预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生(s平安喜乐后面一句是啥，平安喜乐后面一句是什么hēng)产经(jīng)营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前(qián)列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可以在(zài)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为(wèi)计税依(yī)据(jù)而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的递减因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报平安喜乐后面一句是啥，平安喜乐后面一句是什么时将在外(wài)地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到(dào)此就结束了 ，不(bù)知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息(xī)了(le)吗(ma) ？如(rú)果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了(le)解更多这方面的(de)信息，记得收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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