今天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何(hé)确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确(què)认交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日(rì)常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的(de)各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)如(rú)何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的(de)确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的(de)金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wè浙f车牌号是哪个城市 浙J车牌号是哪个城市n):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到(dào)手的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据以确(què)定(dìng)企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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