今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票(piào)明确(què)认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在(zài)合(hé怎样跟情人要钱才不尴尬，怎么问情人要钱的技巧)同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需(xū)要(yào)支付的(de)税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到(dào)你需要的(de)信(xìn)息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多(duō)这方面的信息，记(jì)得(dé)收藏关注本站 。

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