日前(qián)，财(cái)政部会计(jì)司、国务院国资委财管运行(xíng)局(jú)、证监(jiān)会会计(jì)部有关负责人(rén)就《国(guó)有(yǒu)企业(yè)、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关(guān)乎公众利益。企业通过规范的流程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜(shèng)任(rèn)能力(lì)强(qiáng)、执业质(zhì)量高(gāo)的(de)会计师事务(wù)所，有(yǒu)利于保证审计(jì)报告的(de)质(zhì)量(liàng)。当前(qián)，国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)相关工作尚存在制度不完(wán)善、流程不规(guī)范等问题(tí)，制约审(shěn)计(jì)质量的提高。一是会计师(shī)事务所选聘(pìn)流程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会(huì)计师事务所(suǒ)时，未明确具体评分标准。二是恶性(xìng)竞(jìng)争现象仍有发生。个别企业在招标过程(chéng)中简(jiǎn)单把(bǎ)低(dī)价作为选聘的首(shǒu)要条件，个别会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)以远低于(yú)项(xiàng)目成(chéng)本为代价承(chéng)接业(yè)务，引发恶性竞(jìng)争(zhēng)，导(dǎo)致(zhì)审计资源(yuán)投入不(bù)足，审计质量(liàng)难以得(dé)到(dào)有效保证。三(sān)是会(huì)计(jì)师事务所轮(lún)换(huàn)政策(cè)有待(dài)健全完善。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮换制度，实现(xiàn)轮换年限(xiàn)和审计成本(běn)、审计风险之间的合理平衡。四是(shì)审计委员会责任有待进(jìn)一(yī)步压实。

　　《国务院办(bàn)公(gōng)厅关于进一步规范财务审计秩序 促进(jìn)注册会(huì)计师行业(yè)健康发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向(xiàng)的会计(jì)师事务所选聘机制建设。为落实上(shàng)述要求，保护会(huì)计师事务所(suǒ)和(hé)利益相关方的(de)合(hé)法(fǎ)权益，规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政(zhèng)部(bù)会同国务院(yuàn)国资(zī)委、证监(jiān)会(huì)制定(dìng)印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些(xiē)过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印发后，我们(men)即启动(dòng)了《选(xuǎn)聘办法》的制定(dìng)工作，开展(zhǎn)了针对性的(de)调查(chá)研(yán)究，会同国务院(yuàn)国资委、证监会(huì)起(qǐ)草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组织专(zhuān)家专题研讨(tǎo)基础上，形成(chéng)了征(zhēng)求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部办(bàn)公(gōng)厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法(fǎ)（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份，合(hé)计反馈意(yì)见319条。反馈(kuì)意见总体(tǐ)认为，《选聘办法(fǎ)》重点突(tū)出、内容全面(miàn)、指导性强(qiáng)、可(kě)操作性高，有助于推进建立以质(zhì)量为(wèi)导向的会计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)选聘机制，有助于规范国(guó)有企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)行为，促进注(zhù)册会计师行业(yè)的(de)公(gōng)平(píng)竞争，提升审计质量。同时，部分(fēn)反馈(kuì)意见提出(chū)了一(yī)些具体的修改建(jiàn)议。我们对所有反馈(kuì)意见进行了认真梳理，并充(chōng)分吸收采(cǎi)纳。在反复研(yán)讨(tǎo)、征求(qiú)相(xiāng)关部门意见的基础上，对征求意见稿作了进(jìn)一步(bù)修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内容是什(shén)么？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》主要包(bāo)含五方(fāng)面内容：一是总体说明，主要包括制定依(yī)据、适用的(de)企业范围、适(shì)用(yòng)的选聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘(pìn)决(jué)策(cè)机构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的(de)重点环节(jié)、评(píng)价(jià)要(yào)素、质量管理(lǐ)水平和审计费用的(de)分值权重、具(jù)体评分(fēn)标准、最高限价、审计费用浮动等事项进(jìn)行规(guī)定。三是会计师(shī)事务所轮换、项目合(hé)伙人和注册(cè)会计师(shī)轮换、信息披露等(děng)重点(diǎn)事项规范。四是监督检查。五是附(fù)则(zé)。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性(xìng)竞(jìng)争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》规定，质量管理水平的(de)分值(zhí)权重(zhòng)应不(bù)低于40％，审(shěn)计(jì)费用报价的分值权重应(yīng)不高(gāo)于15％。要求将所有会计(jì)师事务所的报价平均(jūn)值作为选聘(pìn)基准价(jià)，并给出(chū)了审计费用报价得分公式(shì)。评价(jià)要素至少应(yīng)当(dāng)包括审计费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业记录、质量管理水平(píng)、工作方案、人力及其他(tā)资源配备(bèi)、信(x告白和表白意思一样吗女生，告白和表白意思一样吗ìn)息安全管理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强(qiáng)化(huà)独立性要(yào)求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控股(gǔ)上(shàng)市(shì)公司）连(lián)续聘用同(tóng)一会计师(shī)事务(wù)所的时间不超过8年(nián)，确有需要的，可(kě)按规定延(yán)长至不超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳过(guò)渡，《选(xu告白和表白意思一样吗女生，告白和表白意思一样吗ǎn)聘办法》规定(dìng)了(le)衔接方式(shì)，如果国有企(qǐ)业当(dāng)前执行(xíng)的轮(lún)换规定与《选聘办法》存在不一致(zhì)、或者没有规定的，由履(lǚ)行(xíng)出资(zī)人职责的机(jī)构统筹安排，两年(nián)内完(wán)成衔接工作。对于(yú)审计项目合伙人和签字注册(cè)会计师，《选聘办法》规定了不同情(qíng)形下的轮换要求和冷却期制度(dù)。

　　三是促(cù)进公(gōng)平(píng)竞(jìng)争。根据《注册(cè)会计师法(fǎ)》等法律规定，会计师事务(wù)所承接业务不受行(xíng)政区域、行业限制，各类会计师(shī)事务(wù)所是(shì)平等经营(yíng)主体，依法执业受法律保护(hù)。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规则明确，设定的各项标准(zhǔn)适用于中国境(jìng)内依法成立的所有会计师(shī)事务所，一视同仁(rén)。明确要(yào)求企业在选聘会计师事务所过(guò)程中(zhōng)，应(yīng)当保障选聘工作公平(píng)、公(gōng)正进行(xíng)。企业采用公开选聘方(fāng)式的，应当公开(kāi)选(xuǎn)聘信(xìn)息、评(píng)价要素(sù)和评(píng)分(fēn)标(biāo)准，保证合理的(de)准备(bèi)应聘时间(jiān)，公示(shì)选聘结果。明(míng)确要求企业不(bù)得(dé)以(yǐ)不合理的条件(jiàn)限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制(zhì)选聘条件(jiàn)。

　　四是压实(shí)审计(jì)委员会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员(yuán)会的职责包(bāo)括：制定选聘会计师事务所(suǒ)的(de)政(zhèng)策、流程及相(xiāng)关(guān)内(nèi)部(bù)控制制度，提(tí)议(yì)启动选(xuǎn)聘工作、审(shěn)议选聘文件(jiàn)、确定评价(jià)要素和具体评分标准、监(jiān)督选聘(pìn)过程(chéng)、提(tí)出拟聘(pìn)任会(huì)计师(shī)事务所和审计费用(yòng)建议，监督及评估会计师事务所审计工作，定期向董事会提交会计师事务所履职情况(kuàng)报告和审计(jì)委员(yuán)会监(jiān)督情况报告(gào)等。审计(jì)委员会应当重点关注的事项包括(kuò)：企业可能存在不合(hé)理变(biàn)更会计师事务所的情(qíng)形、聘任(rèn)胜(shèng)任能力不足的会计(jì)师(shī)事(shì)务所、审(shěn)计独立性存(cún)疑、审计费用(yòng)变动较大、轮换(huàn)会(huì)计师事(shì)务(wù)所(suǒ)和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的(de)贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》是落实(shí)国办发30号(hào)文的重(zhòng)要制度安排，各级财政部门、国有(yǒu)资(zī)产(chǎn)监督管理机构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理(lǐ)机构(gòu)应当(dāng)高度重(zhòng)视，进一步增强责(zé)任意识，精心组织，周(zhōu)密部署(shǔ)，确保《选聘(pìn)办法》的(de)有效实(shí)施。一是(shì)加大(dà)宣传和指导(dǎo)力度，从企(qǐ)业和会计师事务(wù)所两个(gè)层(céng)面(miàn)做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工(gōng)作。各地可结合本地(dì)区实际情况(kuàng)进一步探索选聘(pìn)会计师事务所具体指(zhǐ)引，指导企业规(guī)范选聘。二是(shì)加大监(jiān)督检查力度，切实做好事中事后监管，对违(wéi)反规定的(de)企业和会计师事务(wù)所(suǒ)要依法严肃处理(lǐ)。三是各级财(cái)政部门(mén)、国(guó)有资产监(jiān)督管理(lǐ)机(jī)构(gòu)、证(zhèng)券监督管理机构要(yào)加强沟通协调，健全完善工作机制，密切协作，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻实施(shī)《选聘办法》的各项工作。

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