日(rì)前，财政部会计司、国务(wù)院国资委财管运行(xíng)局、证(zhèng)监会会计(jì)部有关负责人就《国有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有(yǒu)关问题，回(huí)答(dá)了记者提问。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘办法》的(de)背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公众利益。企业通过规(guī)范的(de)流(liú)程、科学的评价，选聘(pìn)专业胜(shèng)任能力强、执业质(zhì)量高的会计(jì)师(shī)事务所，有利于保(bǎo)证审计报(bào)告的质量(liàng)。当前，国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所相关(guān)工作尚(shàng)存在(zài)制度不完(wán)善、流(liú)程(chéng)不规范等问(wèn)题，制约审计质量的提高。一是(shì)会计师事务所选聘流程亟待规范。部分(fēn)企业选聘会计师事务所时(shí)，未明确具体(tǐ)评(píng)分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)。二是恶(è)性竞争现象仍(réng)有(yǒu)发生。个(gè)别(bié)企业(yè)在(zài)招标过(guò)程中简单把低价作为选(xuǎn)聘(pìn)的(de)首要条件(jiàn)，个(gè)别(bié)会计师事(shì)务(wù)所以远(yuǎn)低于项目(mù)成本为代价承接业(yè)务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源投入不足，审计质量难以得(dé)到有(yǒu)效保(bǎo)证。三是会计师事(shì)务所轮换政策有待(dài)健全完善。各类国企(qǐ)做(zuò)法不一，执行尺度不(bù)一，亟需形成(chéng)统一规范(fàn)的轮换制(zhì)度，实现(xiàn)轮换年(nián)限和(hé)审计成(chéng)本、审计风险之间的合理平(píng)衡(héng)。四是审计委员会责任有待(dài)进一步(bù)压实。

　　《国务(wù)院办公厅(tīng)关于进一步规范财(cái)务审计秩序 促(cù)进注册(cè)会计(jì)师行业健康发展的意(yì)见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号(hào)文(wén)）明确要(yào)求推(tuī)进以质量为(wèi)导向的会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)选聘(pìn)机制建设。为落实(shí)上述要求，保护会计师事务所和利益相(xiāng)关方的合法(fǎ)权(quán)益，规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行(xíng)为(wèi)，促进(jìn)公(gōng)平竞争，推动(dòng)提升审计质量，财政部会同(tóng)国(guó)务院国资委、证(zhèng)监会制定印(yìn)发(fā)了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历(lì)了哪些(xiē)过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年(nián)7月国(guó)办(bàn)发30号文印发后，我们即香港区号是多少启(qǐ)动了《选聘(pìn)办法》的制定工作(zuò)，开(kāi)展了针对性的调查研(yán)究，会同(tóng)国务(wù)院国(guó)资(zī)委、证监会起草(cǎo)了(le)《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关(guān)单(dān)位(wèi)意见、组织专家(jiā)专题研讨基础上，形成(chéng)了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所管(guǎn)理(lǐ)办法（征求(qiú)意见稿）〉意(yì)见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意见，共(gòng)收(shōu)到书面反馈(kuì)65份(fèn)，合计(jì)反馈意见319条(tiáo)。反馈(kuì)意见总体认(rèn)为，《选聘办法》重点突出、内(nèi)容全面、指导性强(qiáng)、可操作性高(gāo)，有(yǒu)助于推进建立(lì)以质量为导向的会计师事务(wù)所选聘(pìn)机(jī)制，有(yǒu)助于规范国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为(wèi)，促进注册会计师行业(yè)的公平竞争(zhēng)，提升审(shěn)计质量。同时，部分反馈意见(jiàn)提出了一些(xiē)具体的修改建议。我们对所有反(fǎn)馈意见进行了认真梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在反(fǎn)复研讨、征求相关部门意见的(de)基础上，对征(zhēng)求意见稿作了进(jìn)一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是总体说明，主要包括制定依据(jù)、适(shì)用(yòng)的(de)企业范围、适用(yòng)的选聘(pìn)事项等。二是选聘重点流程规(guī)范，对选聘决策(cè)机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的(de)重点环(huán)节、评(píng)价要素、质量管理水平和审(shěn)计(jì)费用的分值权(quán)重、具体(tǐ)评分(fēn)标准、最高限价、审计费用浮动等事(shì)项(xiàng)进行(xíng)规定。三是会计(jì)师事务所轮换(huàn)、项目合伙(huǒ)人和注册会计师轮换、信息披露等重点事(shì)项规范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要(yào)对四方面内容(róng)进行了规范：

　　一(yī)是遏(è)制恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘办法》规定，质量管(guǎn)理(lǐ)水(shuǐ)平的(de)分值(zhí)权重应不低于40％，审计费用报价的分值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有(yǒu)会计师事务所(suǒ)的报价(jià)平均(jūn)值(zhí)作为选(xuǎn)聘基准价，并给出(chū)了审计(jì)费用报价得(dé)分(fēn)公式。评价要(yào)素至(zhì)少应(yīng)当包(bāo)括(kuò)审计费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业记(jì)录(lù)、质量管理水平、工作方案、人力及其他资(zī)源配备、信(xìn)息安全管理、风险(xiǎn)承担(dān)能力水平等(děng)。

　　二(èr)是(shì)完善轮换规定，强化独立性(xìng)要(yào)求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业(yè)（含国有控股上市公司）连续(xù)聘用同一会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所的时间不超过8年，确有需要的(de)，可按规定(dìng)延长至(zhì)不超过10年，之后须开(kāi)展轮换(huàn)。为做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法》规定(dìng)了(le)衔接方式(shì)，如果(guǒ)国有企(qǐ)业当前执行(xíng)的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或(huò)者没有规(guī)定的，由履行(xíng)出资人职责的机构统筹安排(pái)，两年内完成(chéng)衔(xián)接工作。对于审计项目合伙人(rén)和签字(zì)注册(cè)会计(jì)师，《选(x香港区号是多少uǎn)聘办法》规定了不(bù)同情形(xíng)下的轮(lún)换要(yào)求(qiú)和冷(lěng)却期制度。

　　三(sān)是促进(jìn)公平竞争。根据《注册会(huì)计师法》等法律规定(dìng)，会计(jì)师事务所承接(jiē)业务(wù)不受行政区域、行业限制，各(gè)类会计师事务所是平等(děng)经营主(zhǔ)体，依法执业受法律(lǜ)保(bǎo)护(hù)。《选聘办法》指标(biāo)公(gōng)开、规则明确，设定(dìng)的各项标(biāo)准(zhǔn)适用于中国(guó)境内(nèi)依(yī)法(fǎ)成立的所有会计师事务所，一视同仁。明确要求企(qǐ)业在选聘(pìn)会计师事务所过程中，应当保障选聘工作(zuò)公平、公正(zhèng)进行。企业采用公(gōng)开选聘(pìn)方式的(de)，应当(dāng)公开选聘信香港区号是多少息、评价(jià)要素和评(píng)分标准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结果。明确(què)要求企业不得以不(bù)合理的条件(jiàn)限(xiàn)制(zhì)或者(zhě)排斥潜在拟应聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实(shí)审计委员会责任。《选聘(pìn)办法》明确，审计委(wěi)员(yuán)会的职(zhí)责包括：制(zhì)定选聘会计师事务所的政策、流程及(jí)相关内(nèi)部控制制度，提议启(qǐ)动(dòng)选聘工作(zuò)、审议选聘文件、确(què)定(dìng)评(píng)价要素和具体(tǐ)评(píng)分标准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟聘任(rèn)会计师事(shì)务所和审计费用建(jiàn)议，监督及评估(gū)会(huì)计师事务所(suǒ)审计工作，定期向董事(shì)会提交会计师事务所履职情(qíng)况报告和(hé)审计委员会监督情况报告等。审计委员会应当重点(diǎn)关注的事项(xiàng)包括：企业可(kě)能存在不(bù)合理(lǐ)变更会计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)的情形、聘任胜任(rèn)能力不足(zú)的会计师事务所、审(shěn)计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换(huàn)会计师事(shì)务所(suǒ)和主(zhǔ)要人(rén)员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办(bàn)法》的贯(guàn)彻实施(shī)工(gōng)作？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》是落(luò)实国办发(fā)30号文的重要制度安排(pái)，各级财(cái)政部(bù)门(mén)、国有(yǒu)资产监(jiān)督(dū)管理机(jī)构、证券监督管(guǎn)理机构(gòu)应当高(gāo)度重视，进一步(bù)增强责任(rèn)意(yì)识，精(jīng)心(xīn)组织，周密部署(shǔ)，确(què)保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一是加大宣传和指导力(lì)度，从企业(yè)和会(huì)计师事务所两个(gè)层面做(zuò)好培训，做好过(guò)渡期衔接工(gōng)作。各地可结合(hé)本(běn)地(dì)区实际情况(kuàng)进一步探索选聘会计师事务所具体(tǐ)指引，指(zhǐ)导(dǎo)企(qǐ)业规范(fàn)选聘。二是加大监督检查力度，切(qiè)实(shí)做好(hǎo)事中(zhōng)事后(hòu)监管，对违反规(guī)定的企业和(hé)会计师(shī)事务所(suǒ)要依法严肃处理。三是(shì)各级财(cái)政部门(mén)、国有资产(chǎn)监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构要加强沟(gōu)通协调(diào)，健(jiàn)全完(wán)善工作机制，密切(qiè)协(xié)作，形成(chéng)合力，认真做好贯彻(chè)实施(shī)《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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