今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生(shēng)产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票(piào)明确认收(shōu)入(rù)以及(jí)按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及(定语中心语是什么意思，连接状语和中心语是什么意思jí)附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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