今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成(chéng)实现收入(rù)的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和(hé)客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目(mù)或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查(chá)查(chá)得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工订婚必须一年内结婚吗，订婚后最晚多久结婚(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入 订婚必须一年内结婚吗，订婚后最晚多久结婚，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可(kě)以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未(wèi)开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额(é)作为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减订婚必须一年内结婚吗，订婚后最晚多久结婚因素(sù)。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计网显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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