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本文目(mù)录一(yī)览：

• 1、所得税调增调减(jiǎn)怎(zěn)么回事
• 2 、纳税调增调减记(jì)忆口(kǒu)诀
• 3、企(qǐ)业所得税调增调减记忆口(kǒu)诀
• 4、企业所得税年报调增调减如何写(xiě)会计分录(lù)?
• 5、纳税调增调减通(tōng)俗易懂

所得税调增调减怎么回事(shì)

1 、简单来说 ，纳税调增(zēng)和调减是因为会计(jì)和税法各(gè)自(zì)目的不一样(yàng)，而导致的差异。调增和调(diào)减(jiǎn)是针对应纳税所(suǒ)得额来的，不是数值的(de)增减 。

2、企业所(suǒ)得税需要调(diào)增调减的具体项目有(yǒu)以(yǐ)下三种：是未与我国(guó)政府达成双边运输免税安排的(de)国家和(hé)地区的单位或者个人 ，在试点期间向(xiàng)境内(nèi)单(dān)位或(huò)者个人提供(gōng)的(de)国际(jì)运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。

3、账载(zài)金(jīn)额就是说账本上记录的(de)金额，税收(shōu)金(jīn)额(é)就是(shì)税(shuì)务确认(rèn)的金额 ，调增金额是在所得税(shuì)纳税(shuì)调整前(qián)需要调整增加的金(jīn)额。举例如下：比如你(nǐ)营业收入5000万，发生招待费(fèi)50万，帐(zhàng)载金额50万 ，税收金额25，调增25万。

4 、纳税调增调(diào)减是指进(jìn)行企(qǐ)业所得税纳税申报时，对于会(huì)计账面的收(shōu)入、成本、费用确认(rèn)标(biāo)准同税法规定不(bù)一致的(de) ，要在已有(yǒu)的收入(rù) 、成(chéng)本、费用数据上按照税法规定标准作出调增(zēng)和调减，以正确计(jì)算(suàn)应纳税(shuì)所得额的会(huì)计行为 。

5、调(diào)增和调减是对应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)而言的(de)，与(yǔ)其数(shù)值的增减无关。

纳税调增(zēng)调减(jiǎn)记(jì)忆口(kǒu)诀

企(qǐ)业(yè)所得税调增(zēng)调减记(jì)忆口诀如(rú)下：（1）企(qǐ)业发生的(de)职工福利(lì)费支出，不(bù)超过工资薪金(jīn)总额14％的部分 ，准予扣(kòu)除。（2）企业拨(bō)缴的工会经费，不超过工资薪金总(zǒng)额2％的部分，准予(yǔ)扣除(chú) 。

应纳税所得额=利润总额+纳(nà)税(shuì)调增—纳税调减。

应纳税所得额=利润总(zǒng)额+调增(zēng)-调减 ，(一(yī))纳税调整(zhěng)增(zēng)加额 会计准则不作为收益计入(rù)财务报表，但在计算应纳税所(suǒ)得额时作为收益(yì)需(xū)要交纳所(suǒ)得税。

直接法 应(yīng)纳税所得额=收入总额(é)-不(bù)征税收入-免税收入-准予扣除项目金(jīn)额-允许弥补的以前年度亏损 【提示】在(zài)计算(suàn)应纳(nà)税所(suǒ)得额时，企(qǐ)业财务 、会计处(chù)理(lǐ)办法(fǎ)与税收法律法规(guī)的规定不一(yī)致(zhì)的(de) ，应当依照(zhào)税(shuì)收(shōu)法律法规的规定计算 。

减少额 = 已纳税额 - 调整后的(de)应纳税(shuì)额(é) 当调(diào)整后(hòu)的应纳税额(é)小于已纳(nà)税额时，说明涉及的问题导致税收减(jiǎn)少，减(jiǎn)少(shǎo)量即为(wèi)已纳税额(é)与调(diào)整后的(de)应(yīng)纳税(shuì)额的差值。

需要根据会计上的利(lì)润(rùn)总额进行相应(yīng)调(diào)整 ，才计(jì)算出(chū)税法上的应(yīng)纳税所得(dé)额。应纳税所(suǒ)得额=利润总额(é)+纳税(shuì)调增—纳税调减 。常见的纳税调增事项：福(fú)利费，业(yè)务招待费，滞纳(nà)金等。常见的调减事项：国(guó)债利息(xī)收入(rù)。

企业(yè)所得税调(diào)增调减(jiǎn)记忆口诀

1、企业所得税调增(zēng)调减记(jì)忆口诀(jué)如下(xià)：（1）企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的职工福利费支出 ，不超(chāo)过工(gōng)资薪金总额14％的(de)部(bù)分，准予(yǔ)扣(kòu)除 。（2）企业拨(bō)缴的工会经(jīng)费，不超过工资薪金总(zǒng)额2％的部(bù)分，准予扣除。

2、可以进行(xíng)调(diào)整提足。纳税调增调减注意事项 购置节能减(jiǎn)排设(shè)备时：企业购(gòu)置按国(guó)家(jiā)规定的环(huán)境保(bǎo)护 、节能节水、安全生(shēng)产等专用设备(bèi)的 ，该专用(yòng)设备的投资额的10%可(kě)从企(qǐ)业当年(nián)的(de)应(yīng)纳(nà)税(shuì)额中抵免(miǎn)。

3、一(yī))应纳(nà)税额 应纳税额=应纳(nà)税所得额×适用税率-减免税(shuì)额-抵免税额(é) 【提示1】请严格区分“应纳税(shuì)额”和(hé)“应纳税所得(dé)额 ”二词 。

企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税年报调增调减如何写会计(jì)分(fēn)录?

如果是企业所得税(shuì)汇算清缴截止日后，应(yīng)纳(nà)税所得额调增，就(jiù)属(shǔ)于补(bǔ)交企业所得税。

首先 ，根据税务部门的计算和通(tōng)知，确(què)认需要增加的所(suǒ)得税金额。 然后，进(jìn)行会计(jì)分(fēn)录 。由于本年度(dù)利(lì)润为负(fù)数 ，所以(yǐ)在进行会计分录(lù)时，需(xū)要将增(zēng)加的所得(dé)税金(jīn)额计入“未分配利润”科目。

借：所得税费用(yòng) 贷：应交(jiāo)税费(fèi) - 应交所(suǒ)得(dé)税(shuì) 借(jiè)：应交税费(fèi)-应交(jiāo)所得(dé)税 贷：银百行存款 借：本年利润 贷(dài)：所得税(shuì)费用 会计分(fēn)录分为简单分录和复(fù)合分度录两(liǎng)种。简单(dān)分(fēn)录也(yě)称(chēng)“单项分录(lù)” 。

纳(nà)税(shuì)调增调减通(tōng)俗易懂

纳税调(diào)减(jiǎn)的项(xiàng)目包括(kuò)：按税法规定允许(xǔ)弥补的亏损(sǔn)、税收优惠项(xiàng)目和准(zhǔn)予免税(shuì)的项(xiàng)目，比如5年内未(wèi)弥补(bǔ)完(wán)的亏(kuī)损 ，国(guó)债的(de)利息收入等(děng)。

纳税调(diào)增与调减(jiǎn)的意思是当企业要申报所得税的时(shí)候，如果(guǒ)出现账面(miàn)上的帐(zhàng)与标(biāo)准(zhǔn)的(de)规定(dìng)不一致(zhì)的情况，需要(yào)对账面上原有(yǒu)的(de)收入(rù) 、支出等数据进(jìn)行增加或减少 ，这(zhè)样才可(kě)以算出正(zhèng)确的应纳税额。

纳(nà)税调增和调减指的(de)是进行企业所得税纳税申报时，为了解决账面收入、成本(běn)、费用同税(shuì)法(fǎ)规定(dìng)不一(yī)样，所作出的调和和(hé)调减的一个(gè)业(yè)务 。简(jiǎn)单来说，纳(nà)税调增和调减是因为会计和税法各自目的不一样 ，而导(dǎo)致的(de)差(chà)异。

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本文目录一览：

• 1、所得(dé)税调增(zēng)调减怎么回(huí)事
• 2 、纳税(shuì)调增调减记忆口(kǒu)诀
• 3、企(qǐ)业所得税调增调(diào)减记忆口诀(jué)
• 4、企业所(suǒ)得(dé)税年报调(diào)增调减如何写会计分录?
• 5、纳税调(diào)增调减通俗易懂

所得(dé)税调增调减怎么回事

1 、简单来说(shuō) ，纳税(shuì)调增和(hé)调减是因为会计和税法各自目(mù)的不一样(yàng)，而导致的(de)差异。调(diào)增(zēng)和调减是针对应纳税(shuì)所得(dé)额(é)来的(de)，不是数值(zhí)的增减(jiǎn) 。

2、企(qǐ)业(yè)所得税需要(yào)调增(zēng)调减的(de)具体项目(mù)有以下三种：是未与我国政(zhèng)府达成双边运输免税安排的(de)国家和地区的(de)单位或者个(gè)人 ，在试点期间(jiān)向境内(nèi)单位或者个(gè)人提供的国际运(yùn)输服务，扣缴义务人暂按3%的征(zhēng)收率代扣代缴增值税。

3、账(zhàng)载金额就是说账本(běn)上记录的(de)金额，税收金额就是(shì)税务确认的金额 ，调增金额是在(zài)所得税纳(nà)税调整前需要调整增加的金额。举例如下：比(bǐ)如(rú)你营(yíng)业收(shōu)入5000万，发生招待费50万，帐载金额50万 ，税收金额25，调增25万。

4 、纳税调(diào)增调减是指进行(xíng)企业(yè)所得税纳(nà)税申报时，对于会计账面的收入、成本、费用确认标准同(tóng)税(shuì)法规(guī)定不(bù)一致(zhì)的 ，要(yào)在已有的收入 、成本、费(fèi)用数据上按照税法规(guī)定(dìng)标准(zhǔn)作出(chū)调增和调减，以正(zhèng)确计(jì)算应纳税所(suǒ)得额的会计行为 。

5、调增和调(diào)减是对应纳税所得(dé)额而言(yán)的，与其(qí)数值的增减无关。

纳税(shuì)调增调减记忆口诀

企业所得税(shuì)调增调减记忆口诀如下(xià)：（1）企业发(fā)生(shēng)的职(zhí)工福利费支(zhī)出(chū)，不超(chāo)过工(gōng)资薪金(jīn)总额14％的部分 ，准予(yǔ)扣除(chú)。（2）企(qǐ)业拨缴的工会经(jīng)费，不(bù)超(chāo)过工资薪金总额2％的部(bù)分，准予(yǔ)扣(kòu)除 。

应纳税所得额(é)=利润总额+纳税调增—纳税调减。

应纳税所得额=利润总(zǒng)额+调(diào)增-调减 ，(一)纳税(shuì)调整增加额 会计准则不作为(wèi)收(shōu)益计入财务(wù)报表，但在计算应纳税所得额(é)时(shí)作为收益需要交纳所得(dé)税。

直接法(fǎ) 应纳(nà)税所得额(é)=收入总额-不征(zhēng)税收入-免税收入-准(zhǔn)予扣除项目金额-允许(xǔ)弥补(bǔ)的以前年度亏损 【提示】在计算(suàn)应纳税(shuì)所得额时(shí)，企(qǐ)业财(cái)务 、会计处理办法与税收法律法(fǎ)规的规定不(bù)一(yī)致的 ，应当依照税收(shōu)法律法(fǎ)规的(de)规定(dìng)计算 。

减少额(é) = 已纳(nà)税额(é) - 调整后(hòu)的应纳税(shuì)额(é) 当调整后(hòu)的应纳税(shuì)额小于已(yǐ)纳税额(é)时，说明涉及的问题(tí)导致税收减少，减(jiǎn)少(shǎo)量即为已纳税额与调整(zhěng)后的应(yīng)纳税额的差值。

需(xū)要根据会(huì)计上的利润总额进行(xíng)相(xiāng)应调整 ，才计算出税法(fǎ)上的(de)应纳税(shuì)所得额。应纳税(shuì)所得额(é)=利(lì)润总额(é)+纳税调(diào)增—纳(nà)税调减 。常(cháng)见的纳税调增事项：福利费，业务招待(dài)费，滞纳金(jīn)等(děng)。常(cháng)见(jiàn)的(de)调减事项：国债利息收入(rù)。

企业所得税调增调减记(jì)忆口诀

1、企业所得(dé)税(shuì)调增调(diào)减记忆口诀如下(xià)：（1）企业发生的职(zhí)工(gōng)福(fú)利(lì)费(fèi)支(zhī)出(chū) ，不超过工(gōng)资(zī)薪金(jīn)总额(é)14％的部分，准予扣(kòu)除 。（2）企业拨缴的工会(huì)经费，不超过工资薪金(jīn)总额2％的(de)部分，准予(yǔ)扣(kòu)除。

2、可以进行调整提(tí)足。纳税(shuì)调(diào)增调(diào)减注意事项 购置(zhì)节能减(jiǎn)排设备时：企业(yè)购(gòu)置按国(guó)家规定(dìng)的环境保(bǎo)护(hù) 、节能节(jié)水、安全生产等专用设备的(de) ，该专用设备的投(tóu)资额的10%可从企业当(dāng)年的应纳税额(é)中抵免。

3、一)应(yīng)纳税额 应纳税额=应纳税所得(dé)额×适(shì)用(yòng)税率(lǜ)-减免(miǎn)税额-抵免税额 【提(tí)示1】请严(yán)格区(qū)分(fēn)“应纳税额”和(hé)“应纳税所得额 ”二词 。

企(qǐ)业所得税年报调(diào)增调减如何写会计分录?

如果(guǒ)是企(qǐ)业所得税汇算清(qīng)缴(jiǎo)截止日(rì)后，应纳税所得(dé)额调增(zēng)，就属(shǔ)于(yú)补交企业所得税。

首先(xiān) ，根据税务(wù)部(bù)门的(de)计算和通知，确认(rèn)需要(yào)增加的所得税(shuì)金额。 然(rán)后，进(jìn)行会计分(fēn)录 。由于本年度利(lì)润为负数 ，所以在进行会计分录(lù)时，需要将增(zēng)加(jiā)的所得税金额计入“未分配(pèi)利润”科目。

借(jiè)：所得税费用 贷：应(yīng)交税费(fèi) - 应(yīng)交所得税(shuì) 借：应交税费-应交所得(dé)税 贷：银百行存款 借：本年(nián)利润 贷：所(suǒ)得税费用 会(huì)计分(fēn)录分为简单分录和(hé)复合分度录两种。简(jiǎn)单分录也称(chēng)“单(dān)项分录(lù)” 。

纳税调增调减通俗易懂

纳税调减(jiǎn)的(de)项目包(bāo)括：按税法规定允(yǔn)许弥(mí)补的亏损、税收(shōu)优惠项目和(hé)准予(yǔ)免税的项目(mù)，比如5年内未(wèi)弥(mí)补完的亏损 ，国债的利息收入等。

纳(nà)税调(diào)增(zēng)与(yǔ)调减的(de)意(yì)思是当企业要(yào)申报所得(dé)税的(de)时候，如果出现(xiàn)账面上的帐与标准的规定不一致的情况，需要对账面(miàn)上原有的收入 、支出等(děng)数据(jù)进行增加或减少 ，这样才(cái)可以算出正确的应纳税额。

纳税调增和(hé)调减指的(de)是进行企业(yè)所得税纳税申报时(shí)，为了解(jiě)决(jué)账(zhàng)面收入、成本(běn)、费用同税法(fǎ)规定不一样，所(suǒ)作(zuò)出的调(diào)和(hé)和调减的一个业务 。简单(dān)来说，纳(nà)税调增和调减是因为会计和税法各自(zì)目的不一(yī)样(yàng) ，而导致的差异。

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