今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易(yì)完成(chéng)实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货(huò)款母亲三周年祭日需要准备什么祭品，三周年祭日需要准备什么祭品爸爸结(jié)算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付(母亲三周年祭日需要准备什么祭品，三周年祭日需要准备什么祭品爸爸fù)的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值(zhí)额(é)作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站(zhàn) 。

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