今天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发(fā)票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为(wèi)计(jì)税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四(sì)季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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