今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问题，别(bié)忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增值税发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续(xù)，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收日语jtest报名入口，日语jtest报名费及预付(fù)款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按照开具发(fā)票(piào)明(míng)确(què)认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的(de)租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳(nà日语jtest报名入口，日语jtest报名费)部(bù)分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增(zēng)值额作为(wèi)计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的(de)信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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