小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的(de)确(què)认方法有按(àn)照开具发票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，新人进拘留所会挨打吗，拘留所新人进去受欺负吗完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，新人进拘留所会挨打吗，拘留所新人进去受欺负吗则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的(de)工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行(xíng)第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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