今天给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临(lín)的问题(tí)，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)除螨皂可以天天用吗，除螨皂对痘痘管用吗18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义(yì)务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想(xiǎng)了解(jiě)更多(duō)这(zhè)方(fāng)面(miàn)的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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