今天(tiān)给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付(fù触动的意思解释，颇受触动的意思)账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发(fā)生(shēng)的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入(rù)的确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的(de)项(xiàng)目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所(触动的意思解释，颇受触动的意思suǒ)得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国(guó)企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的(de)部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本(běn)月进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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