今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)大冤种什么意思，大冤种是骂人吗?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所得(dé)税，一(yī)般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付大冤种什么意思，大冤种是骂人吗在建工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳(nà)税义务发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤大冤种什么意思，大冤种是骂人吗保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

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