日前(qián)，财政部会计司、国务院国(guó)资委财管运行局、证监会会计部有(yǒu)关负(fù)责人(rén)就《国(guó)有企业、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎(hū)公(gōng)众利益。企业通过规范的流程(chéng)、科学的(de)评价，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执业质量高的会计师事务所，有利(lì)于保证(zhèng)审计(jì)报告的质量。当前(qián)，国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所(suǒ)相关工作尚存(cún)在制度不完善、流程不规范等(děng)问题，制(zhì)约审计质量(liàng)的提(tí)高(gāo)。一是会计(jì)师事务所选聘(pìn)流(liú)程亟(jí)待规范。部分企业选聘会计师(shī)事(shì)务所时，未明确具体评(píng)分标准。二是恶性(xìng)竞争(zhēng)现象仍有发生。个(gè)别(bié)企业在(zài)招标过程中简单把低价作为选聘的首要条件，个(gè)别(bié)会计(jì)师事(shì)务所以远低于项目成本(běn)为代价承接业(yè)务(wù)，引发(fā)恶性竞争(zhēng)，导致审计资(zī)源(yuán)投(tóu)入(rù)不(bù)足，审计质量难以得(dé)到(dào)有效保(bǎo)证。三是会计(jì)师事务(wù)所轮换政策有待健全完善(shàn)。各类(lèi)国企做法不(bù)一，执行尺度(dù)不一，亟需形成统一规(guī)范的轮(lún)换制度，实现轮换年限和审(shěn)计成本、审计风险之(zhī)间的合理平衡。四是审计委员(yuán)会责任有待进一步压实(shí)。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一步规范财务(wù)审计秩序 促进注册(cè)会计师行业健康发展的意(yì)见(jiàn)》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文）明确要求推进(jìn)以质量(liàng)为导向(xiàng)的会计师(shī)事务所选聘机制建(jiàn)设。为落(luò)实上述要求，保(bǎo)护会计师事务所和利益(yì)相关(guān)方的(de)合法权益，规范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所行为(wèi)，促进公平竞争，推动提升审(shěn)计质量，财政部会同国(guó)务院国资委、证(zhèng)监会制(zhì)定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发(fā)布经(jīng)历了(le)哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国(guó)办发30号(hào)文印发后(hòu)，我们即(jí)启动了《选聘办法》的制定工(gōng)作，开展了针(zhēn)对性(xìng)的(de)调查研(yán)究，会同国(guó)务院国资委、证(zhèng)监(jiān)会起草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求(qiú)相关单位意见、组织专家专(zhuān)题研讨基础上(shàng)，形成(chéng)了征(zhēng)求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了《财政(zhèng)部(bù)办公(gōng)厅关(guān)于征求〈国有企业(yè)、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师(shī)事务(wù)所管(guǎn)理办(bàn)法（征求(qiú)意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书面(miàn)反馈65份，合计(jì)反馈意见(jiàn)319条(tiáo)。反馈意见总(zǒng)体认(rèn)为，《选聘办(bàn)法》重点突出(chū)、内容全(quán)面、指(zhǐ)导性强、可操作性(xìng)高，有助于推进建立以质量为导向的会计师事务(wù)所选聘机(jī)制(zhì)，有助于规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进注(zhù)册会计师行业的(de)公平竞争(zhēng)，提升(shēng)审计质(zhì)量(liàng)。同时，部分反馈意见提出了一些具(jù)体的修改(gǎi)建议。我们对所有反馈意见(jiàn)进行了认真梳理，并(bìng)充(chōng)分吸收采纳。在反(fǎn)复研讨、征求相关部门(mén)意见的基(jī)础上(shàng)，对征求(qiú)意见稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什(shén)么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含五方(fāng)面(miàn)内容：一是(shì)总体说(shuō)明，主(zhǔ)要包(bāo)括(kuò)制定依据、适用的企业(yè)范围、适用的选聘事(shì)项等。二是(shì)选聘(pìn)重(zhòng)点流(liú)程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选(xuǎn)聘(pìn)方式、公开选聘的重点环节(jié)、评价要素、质(zhì)量管理水平和审计费用的分值权重、具体(tǐ)评分标(biāo)准、最高限价、审(shěn)计费用浮动等事项进行规定。三是会计(jì)师(shī)事务所轮换、项目合伙人和注册会(huì)计(jì)师(shī)轮换、信息披露等重(zhòng)点事项规范。四是监督(dū)检查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容(róng)看，主(zhǔ)要对(duì)四方(fāng)面内容进机要邮寄档案怎么查询进度，机要邮寄档案怎么查询信息行了规范(fàn)机要邮寄档案怎么查询进度，机要邮寄档案怎么查询信息：

　　一(yī)是(shì)遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分值(zhí)权重应不(bù)低(dī)于40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应(yīng)不高于15％。要(yào)求将所有会计师事务(wù)所的(de)报价平(píng)均(jūn)值作为选聘基准(zhǔn)价，并(bìng)给出了审计费用报价得分公式。评价要素至少应当包括(kuò)审计费用(yòng)报价(jià)、事务所资质条件、执业(yè)记录(lù)、质量管理水(shuǐ)平(píng)、工作方案、人力及其他(tā)资源(yuán)配备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能力水平(píng)等。

　　二是(shì)完善(shàn)轮换规定(dìng)，强化(huà)独立性要求。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定，国有(yǒu)企业（含国有控股上市公(gōng)司(sī)）连(lián)续聘用同一会计(jì)师事务所的时间(jiān)不超过(guò)8年，确有需要的，可(kě)按规(guī)定延长至(zhì)不(bù)超(chāo)过(guò)10年，之机要邮寄档案怎么查询进度，机要邮寄档案怎么查询信息后须开展轮换(huàn)。为(wèi)做好平稳(wěn)过渡，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定了(le)衔接方式，如(rú)果国有(yǒu)企业当(dāng)前执(zhí)行的轮(lún)换规定与(yǔ)《选聘办法》存(cún)在不一致、或者没(méi)有规(guī)定的，由履(lǚ)行出资人职责(zé)的机构统筹安排，两年内完(wán)成(chéng)衔(xián)接(jiē)工作。对于(yú)审计(jì)项目(mù)合伙人和签字注册会计师(shī)，《选聘办(bàn)法》规定了不同情(qíng)形(xíng)下的轮换(huàn)要(yào)求和冷(lěng)却(què)期(qī)制(zhì)度。

　　三(sān)是促进公平(píng)竞争。根据《注(zhù)册会计师(shī)法(fǎ)》等法律规定，会(huì)计师(shī)事务所承接(jiē)业务(wù)不(bù)受行政区(qū)域、行业限制，各类会计师事务所(suǒ)是平等(děng)经营主(zhǔ)体(tǐ)，依(yī)法执(zhí)业受法律保(bǎo)护。《选聘(pìn)办法》指标公(gōng)开、规则明(míng)确(què)，设定的(de)各项(xiàng)标准(zhǔn)适用于中国境内依(yī)法(fǎ)成立的(de)所有(yǒu)会计师(shī)事务所，一视同仁。明(míng)确要求企业在(zài)选聘会计(jì)师事务所过(guò)程中，应当保障选聘工作(zuò)公平(píng)、公正进行(xíng)。企业采用公开选聘方式的(de)，应当公开选聘信息(xī)、评价要素和(hé)评分标准，保证合理(lǐ)的准备(bèi)应聘时间，公(gōng)示选聘结(jié)果。明确(què)要(yào)求企业不得以(yǐ)不合理的条件限制或者排斥(chì)潜(qián)在(zài)拟应聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四(sì)是压实审计委员会责(zé)任(rèn)。《选聘(pìn)办法》明确，审计委员(yuán)会的职责包括：制定选聘会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)的政(zhèng)策、流(liú)程及(jí)相关(guān)内部控制制度，提议启动选聘工作、审议(yì)选(xuǎn)聘文件、确定评价要素和具体评(píng)分标准、监(jiān)督选聘过程、提出拟聘任会计师事务(wù)所和审计费用(yòng)建议，监督及评估会计师事(shì)务所审计工作，定期(qī)向(xiàng)董事会提交会计师事务所履职情况报告和审(shěn)计委员会(huì)监督情(qíng)况报告(gào)等。审计委员会应当(dāng)重点关注的(de)事项包括：企业(yè)可能存在不(bù)合理变更会计师(shī)事(shì)务(wù)所的情(qíng)形(xíng)、聘任(rèn)胜任能力不足的会计师事务(wù)所、审(shěn)计独立性存疑、审计费用(yòng)变动较大、轮换会(huì)计师(shī)事务所和主(zhǔ)要人(rén)员等。

　　问：如何(hé)做(zuò)好《选聘办(bàn)法》的贯(guàn)彻实施工作(zuò)？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办(bàn)法》是落实国办发(fā)30号文的(de)重(zhòng)要制(zhì)度安排，各级(jí)财政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机(jī)构、证券监督(dū)管理机(jī)构应(yīng)当高度重视，进一(yī)步增强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实施。一是加大宣传(chuán)和(hé)指导力度，从企业和会计师事务所两个层面做好培(péi)训，做好过渡(dù)期衔接(jiē)工作。各地可(kě)结(jié)合本地区实际情(qíng)况进一步探索选聘会计(jì)师事务所具(jù)体指引(yǐn)，指导企业(yè)规范选聘。二是加大监督检(jiǎn)查力度(dù)，切实做好事中事后监(jiān)管，对违(wéi)反规定的企业(yè)和会计师事(shì)务(wù)所要依(yī)法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证券监督管理机构(gòu)要加(jiā)强沟通协(xié)调，健全(quán)完(wán)善工作机制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各项工作。

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