日前，财(cái)政部会计司、国务(wù)院国资委财管运行局(jú)、证监会会计部有关负责(zé)人就《国有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所管(guǎn)理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下(xià)简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题(tí)，回(huí)答(dá)了(le)记者提(tí)问。

　　问(wèn)：制(zhì)定《选聘办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计(jì)质(zhì)量关乎公(gōng)众利益。企业通(tōng)过规(guī)范的流程、科学(xué)的(de)评价，选聘专业胜任(rèn)能力强、执业质量高(gāo)的会计(jì)师事务所，有(yǒu)利于保证审(shěn)计(jì)报告的质量。当前(qián)，国(guó)有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)相关工(gōng)作尚存在制度不完善、流程不规范(fàn)等(děng)问题，制约审计质量的提高。一是会(huì)计师事务(wù)所选(xuǎn)聘流程亟待规范。部(bù)分企业选聘会计师事(shì)务所时(shí)，未明确具体评分标(biāo)准。二是恶性(xìng)竞争(zhēng)现象仍有发生。个(gè)别企业在招标(biāo)过程中(zhōng)简单(dān)把低(dī)价作为选聘的首要条件，个(gè)别会计师事(shì)务所以远低于项目成本为代(dài)价(jià)承接业务，引(yǐn)发恶性竞争，导致审(shěn)计(jì)资源(yuán)投入不足，审计质量难以得到有效保(bǎo)证。三是会计师事务所轮换政(zhèng)策(cè)有待健全完善(shàn)。各类国企做法不(bù)一，执行尺度不一，亟需(xū)形成统一规范的(de)轮换(huàn)制度，实现轮换(huàn)年限和审(shěn)计成(chéng)本、审计风险之间的(de)合(hé)理平衡(héng)。四(sì)是审计委(wěi)员会(huì)责任有待进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计师行业(yè)健康(kāng)发展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号(hào)，以下简(jiǎn)称国办发30号文）明(míng)确要求推进(jìn)以质量为导向的会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)选聘(pìn)机制建设。为落(luò)实上述要求，保(bǎo)护会计(jì)师事(shì)务(wù)所和利益(yì)相关方(fāng)的合(hé)法(fǎ)权益，规(guī)范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计(jì)师事务(wù)所行(xíng)为，促(cù)进公平竞争，推动(dòng)提升(shēng)审计质(zhì)量，财政部会同国(guó)务院国资委(wěi)、证(zhèng)监会制(zhì)定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启动了《选聘办(bàn)法》的制定工(gōng)作，开展了针对性的(de)调查研究，会同国务(wù)院国资委(wěi)、证(zhèng)监会起(qǐ)草了(le)《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征(zhēng)求相关单位意见、组织专家(jiā)专题研讨(tǎo)基(jī)础(chǔ)上(shàng)，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财(cái)政部(bù)办公(gōng)厅关(guān)于征求〈国(guó)有企业、上市公司选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所管理办(bàn)法(fǎ)（征(zhēng)求意见稿）〉意(yì)见(jiàn)的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会公众征求意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合计反馈(kuì)意见319条。反馈意见总体(tǐ)认(rèn)为，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内容全面(miàn)、指导性强、可操作性高，有助于推进建立以质量为导向的会计(jì)师事务所选聘机制，有助于规范(fàn)国有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行为，促进注册(cè)会计(jì)师行业的公(gōng)平竞(jìng)争，提(tí)升审计质量。同时，部(bù5公里是多少米 5公里是多少步)分反馈意(yì)见提出了一些具体的修改(gǎi)建议。我们对所有反馈意见进行了认真梳理，并充(chōng)分吸收采(cǎi)纳。在反复(fù)研讨、征求相关部门意见的基(jī)础上，对征求意见稿(gǎo)作了(le)进一步修改完善(shàn)。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内(nèi)容：一是总体说明，主要包括制定依据、适用的企(qǐ)业范围、适用的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘重点(diǎn)流程规(guī)范，对选聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘(pìn)的(de)重点(diǎn)环节、评(píng)价要(yào)素、质量管理水平和审计费用的分(fēn)值权重、具体评分标准、最高限价、审(shěn)计费用浮动等事项进行(xíng)规(guī)定。三(sān)是会计师事务(wù)所轮换、项(xiàng)目合伙人和注册会(huì)计师轮换、信息(xī)披露等重(zhòng)点(diǎn)事(shì)项规(guī)范(fàn)。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体内容看(kàn)，主要(yào)对四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突出质量(liàng)导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量管理水平的分(fēn)值权重(zhòng)应不低(dī)于40％，审计费用报价的分值权重应(yīng)不(bù)高于15％。要求将所有会(huì)计师事务所的报价平均值作为选聘基(jī)准价，并给出(chū)了(le)审计(jì)费用(yòng)报价得分公式。评价要素至(zhì)少应当包括审(shěn)计费用(yòng)报(bào)价、事(shì)务所(suǒ)资质条件(jiàn)、执业记录(lù)、质量(liàng)管理水平、工作方案、人力(lì)及其他资源配备、信息安全管理、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二是(shì)完善(shàn)轮换规定，强化独立(lì)性要(yào)求(qiú)。《选聘办法》规定，国有企业(yè)（含(hán)国(guó)有控(kòng)股上市公司）连续聘用同一会(huì)计师事务所的时间不超(chāo)过8年，确有需要的，可(kě)按(àn)规定延(yán)长至不超过10年(nián)，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了(le)衔接方式，如果(guǒ)国有企业(yè)当前执行(xíng)的轮(lún)换规定与《选聘办法》存在不一致、或者没有规定的，由(yóu)履行出资人(rén)职责的机构统(tǒng)筹安(ān)排，两年内完成衔接工作(zuò)。对于审计项目合伙(huǒ)人和签(qiān)字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定了(le)不(bù)同情形下的轮换要求和冷却期(qī)制(zhì)度。