今天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入(四大灵猴的兵器叫什么名字rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作为计税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的(de)一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要(yào)交纳(nà)增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教(jiào)育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的(de)企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要(yào)的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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