今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值干腊肉特别硬怎么处理，腊肉太干太硬变软小妙招税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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