今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完成实现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...纳粹分子是什么意思

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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