今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

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小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本后(hòu)的(de)金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确(què)定企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报(bào)表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

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