今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付(fù)服务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生(shēng)有缘千里来相会,三笑徒然当一痴什么意思，三笑突然当一痴打一成语的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在(zài)日(rì)常生产经(jīng)营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得(dé)税收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需(xū)要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额(é)的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育费附(fù)加 ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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