今天给各位分(fēn)享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度(dù)扣除以前(qián)纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可(蓝宝石的寓意是什么kě)以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业(yè)所得税法》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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