今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则(zé)建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核(hé)算的(de)企(qǐ)业(yè)发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确(què)认收入以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例(lì)实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务(wù)估计(jì)总成本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除(chú)项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税。

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