今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算(s宝马大降价的原因，最近宝马为什么大降价uàn)法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转过(guò)程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不(bù)超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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