今天给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是(shì)要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的(de)企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取(qǔ)的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金(jīn)周转。而规费税金殇是什么意思怎么读拼音，殇是什么意思 怎么读伤感的一个字，则(zé)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应(yīng)的项目(mù)未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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