今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或绿肥红瘦暗指什么感情和意思，绿肥红瘦暗指什么意思利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或(huò)预付(fù)在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具发票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据(jù)查(chá)询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政(zh绿肥红瘦暗指什么感情和意思，绿肥红瘦暗指什么意思èng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作为计(jì)税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账款应当(dāng)在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关于(yú)预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务(wù)的介绍到此(cǐ)就结(jié)束了 ，不知道你从中找到你需要的(de)信(xìn)息了(le)吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的(de)信息(xī)，记(jì)得(dé)收藏关(guān)注本站 。

未经允许不得转载：济宁舞蹈培训学校_济宁洋娃娃舞蹈学校_济宁洋娃娃舞蹈学校官网 绿肥红瘦暗指什么感情和意思，绿肥红瘦暗指什么意思