贷：应(yīng)交税费——企业所得税(shuì) 结转时(shí)：借(jiè)：本(běn)年利润(rùn) 贷：所得税费用 支(zhī)付(fù)时：借：应(yīng)交(jiāo)税费——企业所(suǒ)得税 贷：银行(xíng)存款(kuǎn) 弥补亏损(sǔn)后 ，仍为(wèi)亏损的，则(zé)不交(jiāo)所得税，也无需(xū)做(zuò)会计处理 。

企(qǐ)业所得税(shuì)计算公式(shì)

法律(lǜ)分析：企(qǐ)业所(suǒ)得税的计算公式是(shì)：应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)×税率-减免税额-抵(dǐ)免税额。应纳(nà)税所得额＝年(nián)收入总额(é)-准予扣除的(de)项目。收入总额包(bāo)括：生产、经营收入(rù)、财产(chǎn)转让收(shōu)入等7个(gè)方面 。

企业所得(dé)税的计算公式(shì)是(shì)：应纳(nà)税所得(dé)额×税率-减免税额-抵免税额(é)。应纳税所得(dé)额＝年收入总(zǒng)额-准予扣除的项目。收入(rù)总额(é)包括：生产、经营收入 、财(cái)产(chǎn)转让(ràng)收入(rù)等7个方面 。准予扣除项目包括：成本、费(fèi)用、税金 、损失和(hé)其(qí)他(tā)支出等(děng)。

正(zhèng)面回(huí)答企业所得(dé)税(shuì)计算公式为企业所得税应纳(nà)税额=应纳税(shuì)所得额×适用税(shuì)率－减免税额－抵免税额(é)。其(qí)中(zhōng)，应纳税所得额=收入总额－不(bù)征税收(shōu)入－免税收(shōu)入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损。

企(qǐ)业不盈利(lì)需要交企(qǐ)业所得税(shuì)吗

1、法律(lǜ)分析：公司在(zài)不盈利的情况下 ，如果(guǒ)有(yǒu)营(yíng)业所(suǒ)得，还是需要缴税的 。税收的缴(jiǎo)纳(nà)不是(shì)根据其盈利情况，而是根据(jù)其经营所得来计算(suàn)征缴的。根据我国相(xiāng)关(guān)规定 ，企业分(fēn)为居民(mín)企业和非(fēi)居民企业。

2、没(méi)有(yǒu)盈(yíng)利，如果是查账征(zhēng)收，在每季度末15日内向主管税务局零申报（申报税(shuì)额为0 ，但是必须(xū)申报），年(nián)度(dù)终(zhōng)了后5个月内汇算清缴 。

3 、法律主观：亏损(sǔn)企业要交(jiāo)企业所得(dé)税(shuì)，但是可以用下一(yī)纳税年度的所得(dé)弥补 ，可以(yǐ)每一年延续弥补，但是最长不得超过五年，所以(yǐ)企业所得税不会(huì)少交 ，但(dàn)是可以延期(qī)缴纳。

4、法(fǎ)律主观(guān)：企业要交税。企业所得税对企(qǐ)业和其他(tā)取(qǔ)得收入的组织征收(shōu)，纳(nà)税按(àn)照居民(mín)企业和非居民企业进行区分，但(dàn)是个人独资(zī)企业及合伙(huǒ)企业不适(shì)用(yòng)《企(qǐ)业所得税法》 。法律客观(guān)：《企业所得(dé)税法(fǎ)》第4条 企(qǐ)业所(suǒ)得税的税率为25％。

5、企(qǐ)业亏损要不要交(jiāo)税得看具体情况，规(guī)定企业在取得(dé)营业利润时 ，需按时缴纳企业所得税，根据税法规定，满足条(tiáo)件的(de)企业 ，在亏(kuī)损时可以不用交企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

6 、法律主(zhǔ)观：不缴纳(nà)企业(yè)所得税需要符合(hé)以(yǐ)下情况(kuàng)：新办企业在免税期间(jiān)；个(gè)体工商户、个人独资企业和(hé)合伙(huǒ)企业；企业亏损并且经(jīng)过审计确认没有盈利；企(qǐ)业以前年度亏损未超过(guò)五(wǔ)年期限，经审计确认还在弥补期间内 。

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