今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确(què)认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付服(fú)务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发(fā)生的(de)坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时(shí)间为发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收反射弧包括哪五个部分，反射弧包括哪五个部分顺序收(shōu)入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zh反射弧包括哪五个部分，反射弧包括哪五个部分顺序ī)付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所得(dé)税后，实(shí)际(jì)到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所(suǒ反射弧包括哪五个部分，反射弧包括哪五个部分顺序)得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍(shào)到此(cǐ)就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站 。

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