今天给各位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服(fú)务(wù)费(fèi)用或(huò)购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核(hé)算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法递延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根萝卜丁是最贵的口红吗，世界十大奢华口红品牌据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé萝卜丁是最贵的口红吗，世界十大奢华口红品牌)税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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