今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí主播坐班和不坐班是什么意思，坐班和不坐班是什么意思区别)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为(wèi)发出(chū)应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人(rén)所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所主播坐班和不坐班是什么意思，坐班和不坐班是什么意思区别(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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