今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预(yù)付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预(yù)付款或(huò)预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准(zh三沙市有多少人口2022，目前三沙市有多少人口ǔn)则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失(shī)应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及(jí)按(àn)照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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